Налоговый вычет за лечение зубов в клинике «Рич-Дент»

1. Ключевое изменение: Упрощенный порядок

Главное нововведение — переход на электронный обмен данными между медицинскими организациями и налоговыми органами.

• Справка об оплате медицинских услуг становится основным и часто единственным документом, подтверждающим право на вычет.
• Пациенту больше не нужно собирать пакет документов (договоры, чеки, лицензии) для подачи в налоговую инспекцию, если клиника передаст данные в электронном виде.

2. Обязанности стоматологической клиники

Клиника обязана:

• Выдать пациенту справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@ (Приложение № 1).
• Направить сведения о расходах пациента в налоговые органы в электронном формате (XML-файл) через телекоммуникационные каналы связи (ТКС). Для этого используется программное обеспечение ФНС «Налогоплательщик ЮЛ» или другие сертифицированные решения (Письмо ФНС от 28.06.2024 № ЗГ-2-11/9605@).
• Учитывать при формировании корректирующих справок данные ранее выданных справок за тот же период (п. 19 Приложения № 2 к Приказу № ЕА-7-11/824@).

3. Способы получения вычета пациентом

Пациент может выбрать один из двух вариантов возврата налога:

Вариант А: Получение вычета у работодателя (в текущем году)

• Когда: В течение календарного года, в котором были произведены расходы (например, в 2024 году за лечение в 2024 году).
• Как: После того как клиника передаст данные в ФНС, налоговая инспекция подтвердит право на вычет работодателю. Пациент пишет заявление работодателю и получает зарплату без удержания НДФЛ до исчерпания суммы вычета (п. 8 ст. 1, ст. 216, абз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ; ч. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

Вариант Б: Возврат налога через налоговую инспекцию (по итогам года)

• Когда: Начиная со следующего года после возникновения права на вычет (например, в 2025 году за лечение в 2024 году).
• Как:
• Упрощенный порядок: Если клиника передала данные в ФНС, налоговая инспекция сама сформирует в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.ru предзаполненное заявление на вычет. Пациенту останется только проверить данные и нажать кнопку «Подтвердить» (ст. 221.1 НК РФ). Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно.
• Общий порядок: Если данные не переданы автоматически, пациент может подать декларацию 3-НДФЛ и приложить справку об оплате (абз. 3 пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

4. Важные нюансы для пациентов

• Срок давности: Право на вычет сохраняется за три предшествующих календарных года (письмо Минфина от 31.03.2023 № 03-04-05/28837). Однако с учетом новых правил автоматического обмена данными, акцент делается на своевременную передачу сведений клиникой за текущий год.
• Расходы на родственников: Вычет можно получить за лечение супруга(и), родителей и детей до 18 лет (включая усыновленных). Для подтверждения родства могут потребоваться дополнительные документы (свидетельство о рождении, о браке), если они не отражены в базе данных автоматически (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
• Лицензия: Клиника должна иметь действующую лицензию на осуществление медицинской деятельности для применения вычета (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).